大理白族自治州人民政府关于2022年度州本级预算执行和其他财政收支审计工作的公告

受州人民政府委托，大理州审计局于2023年6月27日向州人大常委会报告了2022年度州本级预算执行和其他财政收支的审计情况，现予以公告。

2022年，在州委的坚强领导下，在州人大及常委会监督支持下，州人民政府带领各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，学习贯彻党的二十大精神，按照省委、省政府和州委工作部署安排，执行州人大各项决议，全面落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，积极应对经济下行压力、财政收支矛盾突出、产业结构优化调整不足等困难挑战，克难奋进、守正创新，奋力拼经济、破困局、开新篇。2022年度州本级预算执行和其他财政收支情况总体良好，基本完成了年度财政预算目标任务，经济社会保持平稳健康发展。

一、聚焦财政资金安全，强化预算执行审计

（一）州本级财政决算草案和财政预算执行审计

2022年度州本级一般公共预算收入完成113759万元，同口径增长8%，为预算220000万元的51.7%；支出429595万元，为预算383200万元的112.1%。政府性基金预算收入12534万元，为预算23500万元的53.3%；支出197291万元，为预算124000万元的159.1%。国有资本经营预算收入6153万元，为预算3962万元的155.3%；支出211万元，为预算1225万元的17.2%。社会保险基金预算收入547717万元，为预算550869万元的99.43%；支出468553万元，为年初预算504939万元的92.79%。

审计发现的主要问题：一是国有资本经营预算与一般公共预算支出功能不衔接。二是2021年结转项目资金、上级转移支付资金等部分预算支出执行率不高，资金使用效益不高。三是欠收企业国有资本经营预算收入1621.76万元，应缴未缴国库非税收入34.30万元、存量资金91.19万元，非税收入专户往来款挂账42.82万元未及时清理，盘活财政存量资金力度不够。四是财政专户管理不规范，未对事业收入与非税收入分账管理。

（二）州级部门预算执行审计

对6个部门单位2022年度部门预算执行进行了审计。发现的主要问题：一是2个部门预算项目立项依据不充分、未开展预算评审、绩效跟踪，未完成绩效目标，财政资金使用效益低。二是4个部门内控制度执行不到位，采购程序倒置、无预算购买服务、未公开招租国有资产、未经批准聘用编外人员。三是5个部门未代扣代缴个人所得税、提前列支下年度支出、超范围发放未休假报酬、违规报销公务交通补贴、向下属单位摊派费用、未按规定支付合同价款、违规拨付项目款、未及时返还工程质量保证金、资产管理不到位，涉及资金846万元。四是3个部门应缴未缴财政资金、应收未收非税收入、代扣税手续费未纳入收入核算、违规多计采购项目工程价款，涉及资金99.4万元。五是延伸审计发现，4个部门对下拨县市项目资金跟踪监管不到位；1个部门的3个下属单位历年滚存结余资金6177.48万元未上缴财政，3个下属单位执行津补贴政策、财经纪律不严格，下达部分县市困难群众基本生活救助资金发放不及时；下属1个县级单位拖欠改扩建项目工程款，2个县级单位优抚对象补助经费延迟发放。

（三）州本级专项债券项目资产管理使用情况审计调查

对2018年至2022年10月州本级专项债券项目资产管理使用情况进行审计调查。共发行债券资金650200万元，涉及22个项目，累计完成支出608854万元，项目实施单位结存41346万元，债券资金管理基本合规。发现的主要问题：一是2个项目推进缓慢。二是3个项目项目国有资产未按规定记账。三是3个项目不能平衡还本付息，形成财政偿债压力。四是4个项目未执行专项债券专户管理规定；4个项目资本金未到位248000万元，1个项目银行融资未到位269800万元；1个项目项目未进行建设成本核算；2个项目未取得施工许可开工，未建立“专项债券+市场化”组合融资项目台账。

（四）漾濞县2021年度财政决算和其他财政收支情况审计

2021年，漾濞县一般公共预算收入完成24440万元，为年初预算的101%，同比增长9.1%；一般公共预算支出完成121664万元，为年初预算的134.9%，同比增长38.9%。发现的主要问题：一是未按人大审议通过的预算支出批复部门预算、未经人大审批擅自调整预算、代编项目支出占预算项目定额支出比重过高。二是非税收入虚收空转700万元、入库不及时109.66万元、应收未收96.18万元，违规调入政府性基金预算2156万元，使用存量资金9686.5万元平衡预算，预拨经费累计挂账63827.02万元。三是预算执行率低、专项转移支付超期未分解下达，未设置并安排预备费支出，挤占上级转移支付资金74429.53万元，未按规定进行股权投资核算。

二、聚焦高质量发展，强化工业园区审计

（一）祥云财富工业园区“巡审同步”专项审计调查。发现的主要问题：一是园区管理机制不健全，运行不畅，“一站式”服务功能不到位。二是挤占专项资金502.71万元，违规报销差旅费、超标准接待、无公函接待，用办公费及工作经费列支个人义务植树费12.24万元，转嫁下属企业费用277.18万元，违规将专项工作经费转入工会账户18.7万元，抽逃企业注册资本金100万元，未收回代企业及个人缴纳罚款11.23万元，4个建设项目未及时结转固定资产。三是项目开工率、投产率不高，违规制定涉税奖励扶持政策，违规收取各类保证金、企业土地预付款3305万元，逾期未退还2100万元。四是土地闲置344.39亩，重大项目推进缓慢，基础设施及配套设施建设滞后。五是基础设施建设项目普遍存在建设程序不合规，2项采购事项未履行政府采购审批手续，2个项目未组织竣工验收擅自交付使用。六是违规出借资金20976.46万元未收回11361.57万元，挤占专项债券资金1600万元，违规为企业担保。

（二）鹤庆兴鹤工业园区“巡审同步”专项审计调查。发现的主要问题：一是园区管理体制和运行机制不顺，违规收取招商引资保证金未退回1610万元，招商引资项目推进缓慢。二是应缴未缴利息90.21万元，专项债券未专账核算，挤占专项债券资金。三是土地闲置1112.05亩，变相减免土地出让金9822.45万元。四是基础设施建设项目未缴纳印花税，1个公路项目勘察设计未招标，跟踪审计咨询服务未履行政府采购审批手续，项目用地未批先建，未按规定缴纳被征地农民社会保障金1434.83万元，未按合同约定提前支付工程款1500万元。

三、聚焦民生福祉，强化惠民惠农政策资金审计

（一）弥渡县高标准农田建设专项审计。发现的主要问题：一是未按计划完成高标准农田建设11200亩，未按标准建设高标准农田，项目推进缓慢。二是部分建设项目边勘察、边设计、边施工，未按立项批复完成建设内容，未及时验收，未办理竣工财务决算审批。三是未通过中介超市选取中介服务机构。四是滞留高标准农田建设资金9066.54万元，挤占高标准农田建设资金300万元。

（二）州疫情防控指挥部资金管理使用情况审计。发现的主要问题：一是未收回重复补助的利息3.76万元，固定资产未入账7.67万元。二是未按规定收取公务接待伙食费，存在非公车保障范围使用公务用车的情况。三是未严格执行口罩物资储备方案，部分防控物资台账管理不到位。

（三）宾川县长江流域保护修复和巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接等重大政策落实情况专项审计调查。发现的主要问题：一是部分项目未取得水土保持方案、环评批复开工建设，建设用地手续不齐全。未编制河湖库渠“一河一策”方案，河长制专项经费未纳入县级财政预算；林草专项转移支付直达资金预算执行率低。二是水资源费征收管理不到位，应缴未缴污水处理费161.54万元，应缴未缴林业行政案件罚没收入，未缴纳工程合同印花税。地下水监测指数超标，未按规定对渗滤液排放情况、甲烷气体等进行监测，海稍水库水质不达标，主要农作物绿色防控覆盖率、农药减量未达目标。三是违规发放野外工作特殊补助22.29万元，2个建设项目边设计边施工，4个乡镇集镇生活污水收集处理设施未正常运行。已纳入返贫监测系统的4户群众未获得精准帮扶，部分产业项目带动增收效果不明显。未及时拨付“厕所革命”补助资金310万元。四是2个产业项目未公开招标，扶贫项目重复登记资产9559.79万元，农业生产服务项目社会化服务率不足60%，部分项目违规在设施农业用地建设永久性建筑，部分易地扶贫搬迁户未按规定建新拆旧，部分项目多付工程款，县级财政未安排衔接资金预算，高标准农田建设项目滞后资金结余4139.95万元。

四、聚焦重大建设项目，强化政府投资审计

（一）3个项目阶段性跟踪审计。发现的主要问题：一是建设程序不合规，1个项目存在未履行变更审批手续、边设计边招标、未按招标文件约定进行回标分析等问题。1个项目存在建设程序倒置、未批先建、违规签订合同协议增加建设成本等问题。1个项目存在未办理水土保持方案和农用地转用审批即开工、未办理初设审批、未办理质量监督手续等问题。二是项目资金管理使用不合规，1个项目违规出借项目资金70546.68万元，未缴专项债券资金存款利息183.63万元。2个项目挤占项目资金80万元。2个项目超范围使用资金67.07万元。

（二）2个项目竣工决算审计。发现的主要问题：一是建设程序不合规，1个项目未履行工程变更审批手续。1个项目未按招标文件和投标文件订立合同。2个项目未进行政府采购。二是项目管理不规范，2个项目部分专项工程违规转包、挂靠和串标。三是项目决算不合规，1个项目财务决算编制不实106.03万元，多计待摊费用5.5万元。2个项目多计工程结算价款207.03万元。四是财务管理不规范，1个项目扩大支出范围10.8万元。1个项目支付无合同关系的企业监理费。

五、聚焦重点领域，强化专项审计

（一）全州土地出让金专项审计。发现的主要问题：一是履行土地管理职责、贯彻土地调控政策方面，建设用地增减挂钩项目未完成、耕地占补平衡拖欠指标、违规以挂牌方式出让商品住宅用地、旧城改建项目设定影响市场公平公正的前置条件、未按规定及时更新基准地价、违规占用基本农田。二是土地审批、供应、征收、使用方面，未批先建先占、未批先征、批而未供、违规发证、毛地出让、未经评估直接确定土地出让底价、以租代征违规使用土地、供而未用、未供即用、无偿占用存量土地、违法占用林地、违规改变土地使用规划、规划调整后未履行土地属性变更手续、未经批准擅自改变土地用途、土地用途变更办件程序违规，涉及土地面积47010.31亩。三是土地出让金征收管理方面，变相减免土地出让金、欠缴土地出让金、应缴未缴土地出让收入、违规出借应上缴的土地出让金、少收土地出让金、未收土地租金和违约金、虚增土地出让收入，涉及资金79684.89万元。四是土地出让收支管理方面，扩大范围使用土地出让金、坐支土地出让佣金、长期占用应退还企业的保证金和回购款、将征地和青苗补偿款打入个人账户发放、挤占土地出让金，涉及资金27866.45万元。五是土地储备资金管理方面，储备资金违规出借未收回、储备资金损失、未及时返还收储中心土地开发成本，涉及资金47019.24万元。六是征地补偿资金方面，拖欠被征地农民补偿金、违规使用征地补偿款和征地工作经费，涉及资金25952.89万元。七是其他方面，违规以土地和土地出让收入抵押（担保）融资、土地出让资金长期结余闲置、未按规定缴纳耕地占用税和印花税、预缴增减挂指标流转款虚增财政收入、违规将未经确认的征地补偿款存入农户私人账户未收回、违规代缴应由企业缴纳的耕地占用税，涉及资金9878.22万元。

（二）大理护理职业学院、大理农林技术职业学院财务管理及往来款管理情况专项审计调查。发现的主要问题：一是1个学院未经审批出租房产，固定资产账实不符101.15万元，已投入使用的基建未结转固定资产，新校区交付使用但未完成竣工验收及移交手续；1个学院固定资产管理制度不健全，长期未进行固定资产盘点，场地出租未履行报批、评估、招投标程序。二是2个学院违规收取学生食堂水电费，学生食堂自主经营比例低于60%，未设立学生食堂饭菜价格平抑基金，家庭经济困难学生认定不精准。三是1个学院违规资金25.69万元未上缴，往来款长期挂账未清理129.54万元，将单位资金转入个人账户16.4万元；1个学院应缴未缴财政资金18.88万元，往来款长期挂账1968.85万元，违规发放奖金1.44万元。

（三）州住房公积金综合信息管理系统审计。发现的主要问题：一是公积金网站域名不符合规定，未制定信息化建设中长期规划，信息系统维护未签订保密协议。二是系统输入控制不完善，系统数据更新不及时，系统接口使用率不高、接口开发进度慢。三是应缴未缴公积金增值收益4664.29万元，未按规定清理质保金53.47万元。

六、下一步工作意见

（一）牢牢把握坚持党对审计工作领导的正确方向。一是不断健全规范坚持党对审计工作领导的推进落实机制，严格落实审计发现重大问题、重大事项请示报告制度，始终把讲政治贯穿于审计工作全过程。二是强化与各类监督的贯通协同，加强沟通协调，各有侧重、优势互补，用好各类监督成果，形成监督合力。三是始终胸怀“国之大者”，主动将审计工作融入州委、州政府中心工作，聚焦解决重大风险防范、重点产业培植发展、财政资金使用管理、助企纾困政策落实、重大工程项目建设、民生保障等方面存在的问题，持续推进常态化“经济体检”。

（二）严格规范重大经济事项决策部署落实。一是积极推动财政政策提升效能，立足经济发展实际，保持财政支出强度，加快支出进度，优化财政支出结构。二是重点防范政府债务和国有资产管理风险，健全落实财政和债务风险处置机制，更好发挥政府的监督和服务功能，运用市场化、法治化手段化解风险隐患，管好用活国有资产。三是严格落实中央八项规定及实施细则精神，把过紧日子作为常态化纪律要求，勤俭办事，节用裕民，对财政资金损失浪费问题追责问效。

（三）持续抓紧抓实审计发现问题整改落实。一是提高政治站位、扛牢政治责任，切实做好审计“下半篇文章”，真正做到对标对表、较真碰硬、序时推进，确保所有问题改彻底、改到位。二是健全整改工作落实机制，严格执行审计整改“清单”管理和问题“销号”制度，巩固和拓展审计整改成效。三是强化对审计发现问题的分析研究，提出解决的对策建议，切实做到整改一点、规范一片的效果。

2023年我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神，全面落实中央和省委审计委员会决策部署，按照州委的工作安排，依法严格履行审计监督职责，抓实审计项目组织实施，抓实审计工作质效提升，抓实审计整改督促推进，为推动大理高质量发展作出积极贡献。